仮想通貨の税務 （総合ガイド）

現代の最も重要な経済物語の1つは、伝統的な通貨の代替手段です。一般的に暗号資産と呼ばれ、デジタル通貨とも呼ばれるが、その最も人気のある例はビットコインとイーサリアムだが、他にも何千人もの人々がいる。仮想通貨とは何ですか？当局が課税する理由は何ですか？また、仮想通貨がお客様の金融状況にどのように影響しますか？

簡単に言えば、仮想通貨は個人が所有するバイナリデータで表される新しい種類の取引所です。機密データは、セキュリティの高い暗号資産（つまり暗号資産）を介してデジタルデータベースに保存されます。これらの記録は3つのことをします。所有権移転を追跡し、新しい通貨の発行を管理し、すべての取引記録を完全に安全に保管します。

理論的にはそう思えるかもしれませんが、何百万人もの暗号資産所有者にとって現実は、代替通貨が実質価値を持ち、多くの国で課税対象であり、資本資産として扱われることです。しかし、課税目的においては、キャピタルゲインとキャピタルロスの規則の対象となります。普通のお金のように使い、株式と同様に長期的な利益を得るために保有することができ、利益のためにマイニング（作成）することもできます。ただし、課税規制は国によって異なります。暗号資産投資を始める前に、必ず税務アドバイザーに相談して法的義務を果たしてください。 

この記事では、暗号資産課税の基礎を学びます。ただし、規制の枠組みはすべての国や法域に適用されるわけではないため、専門的な助言を求めることをお勧めします。 

仮想通貨の価値をもたらすものは何ですか？

経済学では、どの通貨も、取引所としての有用性（使うことができます）と、価値の貯蔵所として利用できるという事実（将来の使用のために保存できます）から価値を得ていると言われています。暗号資産は、その人気を生んだこれらの特性の両方を持っています。

マイナス面では、仮想通貨の価値は、ほとんどの伝統的な通貨の価格のように、あまり安定していません。銀行で保有するドルについて考えてみましょう。長期的な価値の変化は、インフレによる減少のみです。比較のために、主要な仮想通貨の日々の価値をご覧ください。仮想通貨は法定通貨と比較して変動し、変動します。

したがって、仮想通貨は取引所や価値の保管手段であることから価値があるといえますが、明日のビットコインやイーサリアムの価値はわかりません。多くの投資家、トレーダー、そしてホドラーにとって、人気のあるデジタル通貨が価格を急上昇させる可能性は、ニッチを非常に活発に維持し、非常に多くの暗号資産取引所の創設を引き起こしています。

なぜ仮想通貨は課税対象なのか？

課税方針は国によって異なります。この質問に対する簡単な答えは、お客様の所在地、保有しているデジタル資産の種類、保有期間、損益などによって異なります。 

たとえば、米国の法律では、ビットコインなどの仮想通貨は、ポートフォリオに保有する株式や債券と同様に、資本資産と見なされています。また、ビットコインはキャピタルゲインやキャピタルロスの影響を受けるため、最初に支払った価格よりも高い価格で売却した場合、税金を支払う必要があります。しかし、シンガポールや香港などの国では同じケースではないかもしれません。ただし、規制は随時変更される可能性があります。

もちろん、暗号資産に税金を支払う場合、支払う金額はキャピタルゲインの大きさや、所得階層（およびその他いくつかの要因）に基づいて支払う税率によって異なります。所得区分に基づく長期キャピタルゲインの現在の税率は、0、15、または20%です。

ビットコインとアルトコインの課税方法

仮想通貨の税率は、お客様の所得階層、お客様の取引がキャピタルゲインかキャピタルロスか、損失またはゲインが長期的か短期か、お客様が趣味またはビジネスベンチャーとして仮想通貨をマイニングするかどうかの判断に基づいています。しかし、アルトコイン所有者の大多数は、仮想通貨を購入して保有し、長期的な利益を得ることを望んでいることを覚えておくと便利です。

また、仮想通貨愛好家は、大規模な取引所で異なる通貨を頻繁に取引し、短期的な利益を得ることを望んでいます。

仮想通貨のキャピタルゲインとキャピタルロス課税の比較

たとえば、米国の課税フレームワークを例にとると、標準的なキャピタルロスとキャピタルゲインのルールが暗号資産に適用されます。仮想通貨の投資家は、いかなる場合も、利益を長期的または短期的に報告し、特定の税率で税金を支払う必要があります。ただし、投資家が損失を被った場合、最大3,000ドルを使用して、同じ金額の通常の収入を相殺できます。

損失額が3,000ドルを超える場合はどうなりますか？ その場合、最初の3,000ドルを当年度の経常利益と相殺し、残りを繰越損失として、損失が完全になくなるまで無期限に将来のキャピタルゲインから相殺できます。

キャピタルゲイン税イベント

規制当局は、個々の納税者に課税義務が生じる「課税イベント」や状況について説明しています。では、暗号資産の税務イベントとは何でしょうか？

米国での説明された課税イベントによると、誰かがあなたに提供したビットコインやアルトコイン、または以前に購入したアルトコインを売却すると、キャピタルゲインが発生します。通貨のベースは、通貨の受け取り時または購入時の価値です。

次に、暗号資産を売却する際には、その価値と自分の価値を比較する必要があります。売却価格が高い場合、保有期間に応じて短期または長期の利益が発生します。最大1年間の保有により、短期的な損益が発生します。1年以上が長期損益を招きます。

利益を上げるもう1つの方法は、商品やサービスに暗号資産を使うことです。内国歳入庁（IRS）は、これを通貨の「売却」と見なし、売却時の暗号資産の価値に基づいて販売額を決定します。たとえば、5年前にABCコイン（仮想通貨）を1ユニット50ドルで購入し、昨日まで保有していたとします。昨日までは、キャンプ用品をオンラインで200ドルで購入していました。その場合、150ドル（200ドル～50ドル）の長期キャピタルゲインを記録します。

同様に、6ヶ月前にABCコインの1ユニットをマイニングし、最近1,000ドルで売却した場合、短期のキャピタルゲイン（1年未満）は900ドルになります。仮想通貨をビジネスベンチャーとしてマイニングする場合、その利益を得るためにも申請する必要があります。 

キャピタルロス税イベント

仮想通貨の売却や支出で損失を被るのは、利益を得るのと同じくらい簡単です。

仮想通貨を小売支出に利用した場合、課税対象となりますか？

解釈は国によって異なります。一部の国では、仮想通貨の消費は課税対象となるイベントではなく、米国のIRS規則に従っていると考えていますが、仮想通貨の消費は販売に似ており、金額がどれほど小さいかにかかわらず、税制上の影響を受けます。なぜなら、税法は暗号資産を資産として分類し、「支出は売却中」と分類し、通貨を消費する際にその公正価値を記録し、その価値を取得した時点で価値と比較し、取引の損益を報告しなければならないからです。

暗号資産マイナーは税金が免除されますか？

暗号資産マイナーは、米国での課税が免除されるわけではありません。実際、マイニングしたすべての通貨、マイニングの正確な日付、マイニングした当日の通貨の正確な価値を綿密に記録する必要があります。しかし、事業を運営するマイナーは、その事業運営に関連する特定の経費を記録できる限り、家賃、電気、機器などの通常の経費を差し引くことができます。

暗号資産を趣味としてのみマイニングする人々は、損益報告の同じルールすべての対象となります。その代わりに、趣味家は損益を通常の収入として報告します。ただし、趣味の損失は、獲得した利益の範囲内でのみ控除できます。

基本的に、損失の繰り越しはありません。マイニング趣味が500ドルをもたらしたものの、700ドルのマイニング損失があった場合、200ドルの損失ではなく、その趣味から利益/損失がゼロであると報告します。

終わりに

誰もが暗号資産について2つのことを知っておく必要があります。1つ目は、その将来の価値は大幅に上昇または下落する可能性があることです。そのため、その価値が大いに評価されると考える人にとって魅力的な投資となります。2つ目は、暗号資産とどのようにやり取りしても、将来何らかの時点でキャピタルゲインに遭遇し、課税所得を得、税金を支払う可能性が高いことです（ただし、損失しか出費していない場合を除きます）。もちろん、お客様の所在地や、規制が適用されるかどうかにもよります。

仮想通貨を所有している場合、ビットコインまたはアルトコインは、売却または支出を決断すると、キャピタル損益の対象となる可能性があります。その理由は、仮想通貨が資本資産であり、その資産をアンロードした瞬間に納税義務が生じることです。

仮想通貨を数多くある仮想通貨取引所で保管・販売している場合でも、仮想通貨税が課せられる可能性があることにご留意ください。さらに、仮想通貨をビジネスベンチャーとしてマイニングすると、新しい通貨が誕生（マイニング）した結果、課税所得を得ることになります。政府への支払い額は、税率、マイニングした金額、その年の控除額によって異なります。

ほとんどの場合、仮想通貨を所有する人々は、マイニング事業にキャピタルゲインや自営業税などの形で納税義務が発生します。どの国にお住まいの場合でも、税金の計算について専門的なアドバイスを受けることを強くお勧めします。脱税を試みると、常に金銭的な罰則が科せられます。法令を遵守するため、デューデリジェンスを実施してください。

注：

本記事は、税務または財務上のアドバイスとして解釈されるべきではありません。Bybitでは、暗号資産やコモディティを取引する際には、暗号資産の課税に関する規制の枠組みが国によって異なるため、専門的なアドバイスを求めるようお客様に推奨しています。本記事の利用者は、Bybitがお客様の投資判断に責任を負わないことに同意するものとします。