Como é Tributada a Criptomoeda? (Um guia completo)

Uma das histórias econômicas mais importantes da era moderna é a alternativa às moedas tradicionais. Comumente chamada de "cripto" e às vezes referida como "moeda digital," seus exemplos mais populares são Bitcoin e Ether, mas existem milhares de outras. O que é uma criptomoeda, por que as autoridades a tributam e como ela se encaixa na sua situação financeira?

Simplificando, cripto é um novo tipo de meio de troca representado por dados binários que são possuídos por indivíduos. Os dados sensíveis são armazenados através de criptografia de alta segurança (daí o nome "cripto") em um banco de dados digital. Esses registros fazem três coisas. Eles acompanham as transferências de propriedade, controlam a emissão de novas moedas e operam para manter todos os registros de transações completamente seguros.

Mesmo que tudo isso pareça teórico, a realidade para milhões de proprietários de cripto é que sua moeda alternativa tem valor real; é tributável em muitos países e é tratada como um ativo de capital. Mas estão sujeitos a regras de ganhos de capital e perdas de capital para fins de tributação. Pode ser gasto como dinheiro comum e mantido para ganhos a longo prazo, assim como ações; e é até mesmo minerado (criado) para lucro. Ainda assim, as regulamentações de tributação variam de um país para outro. Sempre consulte um consultor fiscal para cumprir suas obrigações legais antes de se aventurar em investimentos em cripto. 

Neste artigo, você aprenderá os fundamentos da tributação de cripto. Mas, aconselhamos que procure aconselhamento profissional, pois o quadro regulatório não se aplica a todos os países ou jurisdições. 

O que dá valor à criptomoeda?

Em economia, diz-se que qualquer forma de moeda obtém seu valor pela utilidade como meio de troca (você pode gastá-la) e pelo fato de que pode ser usada como reserva de valor (você pode guardá-la para uso futuro). A cripto possui ambas as essas características, o que gerou sua popularidade.

Por outro lado, o valor da cripto não é muito estável, como o da maioria das moedas tradicionais. Pense nos dólares que você tem no banco. A única mudança em seu valor a longo prazo é a redução causada pela inflação. Para comparação, observe o valor diário de qualquer uma das principais criptomoedas. Cripto é volátil e flutua muito em comparação com moedas fiduciárias.

Então, enquanto se pode dizer que a cripto tem valor por ser um veículo de troca e uma reserva de valor, é impossível dizer quanto valerá seu Bitcoin ou Ether amanhã. Para muitos investidores, comerciantes e hodlers, a possibilidade de que as populares moedas digitais possam disparar em preço é o que mantém o nicho tão ativo — e tem causado a criação de tantas exchanges de cripto.

Por que a Criptomoeda é Tributável?

As políticas de tributação diferem de um país para outro. Uma resposta curta para essa pergunta é que tudo depende de onde você está localizado, do tipo de ativos digitais que você possui, há quanto tempo você os mantém, de seus lucros e perdas, entre outros fatores. 

Por exemplo, a lei dos EUA considera as moedas virtuais como Bitcoin e outras como ativos de capital, assim como as ações ou obrigações que você possui em um portfólio. E como o Bitcoin e as altcoins estão sujeitos a ganhos e perdas de capital, você pode dever impostos sobre eles se os vender por um preço mais alto do que o que você pagou inicialmente por eles. Mas pode não ser o mesmo caso para países como Cingapura, Hong Kong e outros. Ainda assim, as regulamentações estão sujeitas a mudanças de tempos em tempos.

Claro, se você deve impostos sobre sua criptomoeda, o valor que você deve dependerá do tamanho de seus ganhos de capital, bem como da taxa de imposto que você paga com base na sua faixa de renda (e alguns outros fatores). A taxa de imposto atual sobre ganhos de capital a longo prazo, com base na faixa de renda, é de 0, 15 ou 20 por cento.

Como são tributados o Bitcoin e as Altcoins?

A taxa de imposto para criptomoedas é baseada nas seguintes considerações: sua faixa de renda; se suas transações são ganhos ou perdas de capital; determinar se as perdas ou ganhos são de longo ou curto prazo; e se você minera criptomoeda como hobby ou como empreendimento comercial. No entanto, é útil lembrar que a grande maioria dos proprietários de altcoin simplesmente compra criptomoeda e a mantém, esperando realizar ganhos a longo prazo.

Há outro grande grupo, a saber, entusiastas de criptomoedas que frequentemente negociam diferentes moedas nas grandes exchanges, esperando ganhar lucros a curto prazo.

Ganho de Capital em Cripto vs. Tributação de Perdas de Capital

Vamos tomar como exemplo a estrutura tributária dos Estados Unidos, a regra padrão de perda de capital e ganho de capital se aplica à cripto; em qualquer ano, os investidores de cripto devem relatar quaisquer ganhos como sendo de longo prazo ou curto prazo e pagar impostos sobre eles à sua taxa específica. No entanto, se o investidor demostrar uma perda, ele ou ela pode usar até $3,000 para compensar exatamente a mesma quantidade de receita ordinária.

E se suas perdas forem maiores que $3,000? Nesse caso, você usaria os primeiros $3,000 para compensar a receita ordinária do ano atual e o restante como uma perda a ser transportada, que pode ser deduzida dos ganhos de capital futuros, indefinidamente até que a perda seja totalmente esgotada.

Eventos de Imposto sobre Ganhos de Capital

Reguladores falam de "eventos tributáveis", ou situações que desencadeiam uma obrigação tributária para um contribuinte individual. Então, quais são os eventos tributáveis com cripto?

De acordo com os eventos de tributação explicados nos EUA, você incorre em um ganho de capital se você vender Bitcoin ou altcoins que alguém lhe deu de presente, ou que você comprou anteriormente. Seu critério na moeda é o seu valor no momento em que você a recebeu ou comprou.

Então, quando você vende a criptomoeda, você tem que comparar o valor com o seu critério. Se o preço de venda for maior, você incorrerá em um ganho que é de curto ou longo prazo, dependendo do período de retenção. Até um ano de retenção acarreta em um ganho ou perda de curto prazo. Mais de um ano acarreta em um ganho ou perda de longo prazo.

Outra maneira de registrar um ganho é gastar criptomoeda em bens ou serviços. O Internal Revenue Service (IRS) vê isso como uma “venda” da moeda — e baseia o montante das vendas no valor da criptomoeda no momento da venda. Digamos que você comprou uma unidade da moeda ABC (uma moeda de criptomoeda hipotética) por $50 há cinco anos, e a manteve até ontem, quando usou para comprar equipamento de camping online por $200. Nesse caso, você registraria um ganho de capital de longo prazo de $150 (ou seja, $200 − $50).

Da mesma forma, se você tivesse minerado uma unidade da moeda ABC seis meses atrás quando o valor da moeda era $100, e recentemente a vendeu por $1.000, seu ganho de capital de curto prazo (menos de um ano) seria de $900. Se você mina criptomoeda como um empreendimento comercial, também precisaria declarar esse ganho. 

Eventos de Perda de Capital em Impostos

É tão fácil incorrer em perdas na venda ou gasto de criptomoedas quanto é obter ganhos.

A Cripto é Tributável se Usada para Gastos no Varejo?

A interpretação difere de um país para outro. Enquanto alguns países acreditam que gastar criptomoeda não é um evento tributável, mas de acordo com as regras do IRS nos EUA, gastar criptomoeda é como vendê-la e está sujeito a consequências fiscais, independentemente de quão pequeno seja o valor. Porque a lei tributária classifica criptomoeda como propriedade, “gastar é vender”, e você deve registrar o valor justo da moeda quando a gasta, comparar esse valor com o que valia quando a adquiriu, e relatar um ganho ou perda na transação.

Os Mineradores de Cripto estão Isentos de Impostos?

Os mineradores de cripto não estão isentos de tributação nos EUA. Na verdade, eles precisam manter registros meticulosos de todas as moedas que minam, as datas precisas de mineração e os valores exatos das moedas no dia em que foram mineradas. Mas os mineradores que operam um negócio podem deduzir despesas normais, como aluguel, eletricidade e equipamento, desde que possam documentar as despesas específicas relacionadas à operação do negócio.

As pessoas que mineram criptomoeda apenas como um hobby estão sujeitas a todas as mesmas regras de declaração de ganhos e perdas. Em vez disso, os hobistas relatam seus ganhos e perdas como renda comum. No entanto, eles só podem deduzir perdas de hobby até o limite dos ganhos adquiridos.

Basicamente, não há “compensação” de perdas. Se seu hobby de mineração gerou $500, mas você teve perdas de mineração de $700, você declararia um ganho/perda zero do hobby, e não uma perda de $200.

Conclusão

Todos precisam saber duas coisas sobre criptomoeda. Primeiro, seu valor futuro pode subir ou cair consideravelmente, o que a torna um investimento atraente para aqueles que acreditam que seu valor apreciará significativamente. Segundo, não importa como você interaja com a cripto, há uma probabilidade muito alta de você encontrar ganhos de capital, ter renda tributável e dever impostos em algum momento no futuro (a menos que você tenha apenas perdas para mostrar por seus esforços). Claro, isso também depende de onde você está e se as regulamentações se aplicam a você.

Se você possui moeda virtual — Bitcoin ou altcoins — é provável que esteja sujeito a ganhos ou perdas de capital quando decidir vendê-la ou gastá-la. A razão principal para isso é que a criptomoeda é um ativo de capital que cria uma responsabilidade fiscal no momento em que você a descarrega.

Lembre-se de que você pode dever impostos sobre criptomoedas, mesmo se armazenar e vender sua cripto em uma das muitas exchanges de criptomoedas. Além disso, se você minerar cripto como um empreendimento comercial, acabará tendo uma renda tributável como resultado da criação (mineração) de novas moedas. Quanto você acabará devendo ao governo dependerá da sua taxa de imposto, quanto você minerou e se seu empreendimento comercial teve deduções para o ano.

Em quase todos os casos, pessoas que possuem criptomoedas incorrem em responsabilidade fiscal na forma de ganhos de capital e/ou imposto sobre trabalho autônomo em negócios de mineração. Recomendamos fortemente que você obtenha aconselhamento profissional para calcular suas contas de impostos, independentemente de qual país você esteja. Caso você tente evadir impostos, sempre acabará com penalidades financeiras ou pior. Por favor, faça a sua devida diligência para cumprir com as leis e regulamentos.

Aviso

Este artigo não deve ser interpretado como aconselhamento fiscal ou financeiro. A Bybit aconselha os usuários a buscar aconselhamento profissional ao negociar cripto e commodities, pois o quadro regulatório para a tributação de cripto varia de um país para outro. Os usuários deste artigo concordam que a Bybit não se responsabiliza por nenhuma de suas decisões de investimento.