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O mercado de criptomoedas sempre foi caracterizado por oscilações selvagens para cima e para baixo. No entanto, o atual declínio do mercado que começou em novembro de 2021 é o mercado bear de cripto mais profundo já medido pela perda total de valor — $1,8 trilhões, e contando.
Já se foram os dias em que você podia simplesmente sentar e contar com o seu investimento em Bitcoin para crescer ao longo do tempo. Neste ambiente, os investidores precisam olhar atentamente para a otimização de suas participações em criptomoedas usando todas as vias possíveis, incluindo a exploração de estratégias de colheita de perdas fiscais de criptomoedas para reduzir sua responsabilidade fiscal.
Ao empregar a colheita de perdas fiscais, você deve estar ciente da regra de venda fictícia ativamente aplicada pelo Serviço de Receita Interna (IRS) dos EUA e por outras autoridades fiscais. A regra de venda fictícia existe para proibir que as pessoas explorem os benefícios da colheita de perdas fiscais. Violações da regra têm custado perdas significativas para inúmeros investidores. A potencial implementação de uma regra de venda fictícia para criptomoedas agora paira sobre os investimentos em criptomoedas como a Espada de Dâmocles. Neste artigo, abordamos essa regra importante e mostramos como evitá-la.
A regra de venda fictícia do IRS nos EUA detalha um período de tempo e ação específicos quando é ilegal fazer uso da colheita de perdas fiscais de criptomoedas para compensar ganhos de capital com perdas de capital.
A regra de venda fictícia dos EUA aplica-se quando um ativo substancialmente idêntico ao primeiro foi vendido com prejuízo antes de ser recomprado dentro de 30 dias. Se um investidor compra uma ação ou título substancialmente idêntico dentro de 30 dias, não pode se beneficiar de equilibrar seus ganhos de capital com sua perda de capital.
Digamos que você vendeu 100 ações da Microsoft com um prejuízo de $20 por ação, ou seja, uma perda de capital de $2.000 no total, em 15 de maio de 2022. De acordo com a regra de venda fictícia, você não poderia reivindicar essa dedução fiscal de $2.000 se também comprou pelo menos 100 ações da Microsoft em qualquer data entre 15 de abril de 2022 e 15 de junho de 2022.
Se por acaso você comprou uma quantidade menor da Microsoft — por exemplo, 70 ações — durante esse período, você só pode reivindicar uma perda fiscal para 30 ações ($600), a diferença entre sua venda com prejuízo (de 100 ações) e a compra associada (de 70 ações) dentro de 30 dias antes ou depois disso.
Lembre-se, no entanto, de que a regra de venda fictícia do IRS atualmente só se aplica a valores mobiliários, que incluem títulos, ações e instrumentos financeiros similares. Criptomoedas não são classificadas como valores mobiliários pelo IRS, o que significa que essa regra não se aplica a cripto.
No entanto, o governo dos EUA intensificou seus esforços para implementar uma regra de venda fictícia para cripto. No final de 2021, a administração Biden propôs um projeto de lei legislativo chamado Build Better Act. Uma das várias disposições propostas no projeto teria sujeito as criptomoedas à regra de venda fictícia. Apesar de aprovado na Câmara dos Representantes, o projeto foi derrotado no Senado.
No entanto, o governo continua seus esforços para negociar uma maioria necessária no Senado para aprovar pelo menos algumas partes do projeto. Isso abre a possibilidade da aplicação da regra de venda de lavagem em criptomoedas, efetivamente a qualquer momento.
Há três maneiras principais de garantir que você não viole uma futura regra de venda de lavagem de cripto, enquanto também reivindica com sucesso suas perdas fiscais.
Esta é a primeira e mais simples regra. A regra de venda de lavagem do IRS não inclui um período de cobertura draconiano. Observar o modesto período de 30 dias antes e depois da venda é a maneira mais segura de garantir que sua reivindicação de perda fiscal seja bem-sucedida. Planeje com antecedência seu curso de ação e compre seu ativo-alvo 31–40 dias antes ou depois da venda que gera perda.
Naturalmente, usar este método o expõe a alguma volatilidade do mercado. No entanto, as mudanças de preço do seu ativo-alvo podem ser a seu favor, não necessariamente contra você, especialmente com algum planejamento básico e análise de mercado.
Por exemplo, se seu ativo-alvo estiver em uma tendência de baixa de longo prazo, faça sua compra 31+ dias após sua venda que gera perda. Por outro lado, se o ativo estiver em tendência de alta e for amplamente esperado que continue nesse padrão, compre-o 31+ dias antes da venda que gera perda.
Finalmente, se o preço do ativo for estável — e não estiver em uma tendência de alta ou baixa significativa — então é provável que você não perca (ou ganhe) muito ao observar a janela de tempo de 30 dias.
A regra de wash sale do IRS especifica que perdas fiscais não podem ser reivindicadas quando o produto comprado e vendido é o mesmo ou é substancialmente idêntico. Infelizmente, não há uma especificação clara e numérica para o que é um produto substancialmente idêntico. Os investidores em grande parte confiam na aplicação histórica da regra pelo IRS para avaliar se suas reivindicações de perdas fiscais são seguras.
Em geral, o IRS tem estado satisfeito com investidores que vendem uma ação e compram um produto baseado em fundo composto com exposição significativa a essa ação. Assim, você poderia comprar um fundo mútuo, um fundo de índice ou um produto ETF com uma grande proporção alocada ao seu ativo.
Embora uma regra de venda fictícia de cripto ainda não tenha sido aplicada, é útil considerar produtos cripto baseados em fundos ao planejar para a provável introdução da regra. Por exemplo, produtos como Bitwise 10 Crypto Index Fund e Galaxy Crypto Index Fund têm participações significativas alocadas em Bitcoin em seus índices compostos. Esses produtos podem ser considerados se a sua venda com prejuízo envolver BTC.
Dois ativos que tradicionalmente compartilham uma alta correlação também podem ser usados para evitar qualquer violação futura da regra de venda fictícia de cripto. Altos níveis de correlação entre dois ativos indicam que seus preços se movem na mesma direção e em magnitudes de mudança no mercado similares. As correlações são expressas usando o coeficiente de correlação, um valor na faixa entre −1,0 e 1,0.
Normalmente, um coeficiente de correlação de 0,9 a 1,0 é indicativo de uma associação muito forte entre os preços dos dois ativos. Ao vender um ativo com prejuízo, você pode pré- ou pós-comprar outro ativo ou produto que compartilhe uma correlação de 0,9 (ou acima) com ele.
No Canadá, a Agência de Receita do Canadá implementou uma regra de perda superficial para garantir que as vendas de lavagem não ocorram regularmente. Esta regra afirma que os investidores não podem reivindicar perdas de capital se venderem e recomprarem um ativo em um período de 30 dias.
No Reino Unido, a Receita e Alfândega de Sua Majestade (HMRC) criou requisitos específicos que são usados para calcular a base de custo, que é similar à regra de venda de lavagem nos EUA. No Reino Unido, uma técnica de base de custo conhecida como agrupamento de ações é a principal usada para colheita de perdas fiscais de criptomoedas.
Com este método, ativos semelhantes são agrupados para formar uma base de custo média, o que resulta em ter um pool para moedas de criptomoeda como BTC, ETH e assim por diante. O custo médio para cada pool é então calculado para identificar os ganhos e perdas finais dos seus investimentos em criptomoedas. Ainda assim, essa técnica de custo facilita a exploração de perdas falsas através de wash trading de criptomoedas.
A HMRC criou duas regras que são projetadas para prevenir a ocorrência de perdas artificiais. Estas regras são conhecidas como a Regra Bed and Breakfast e a Regra do Mesmo Dia.
Com a Regra Bed and Breakfast, você não pode se beneficiar de perdas de capital se comprar a mesma criptomoeda dentro de 30 dias após vender suas participações anteriores. A Regra do Mesmo Dia é similar, mas envolve uma venda e uma compra da mesma cripto dentro de 24 horas. Ao contrário das regras de wash sale dos EUA, estas diretrizes aplicam-se às criptomoedas junto a outros tipos de ativos.
A regra de wash sale da Austrália afirma que você não pode descarregar um ativo com prejuízo e em seguida comprar o mesmo ativo para obter benefícios fiscais. Não há um período de tempo específico associado a essa regra. Na maioria dos casos, a intenção do investidor determina se ele será capaz de realizar perdas de capital.
A introdução muito provável no futuro de uma regra de wash sale para criptomoedas torna imperativo para os investidores manterem-se atualizados com os últimos desenvolvimentos nesta área. Isso se aplica aos investidores de criptomoedas tanto nos EUA quanto em muitas outras jurisdições, à medida que governos ao redor do mundo estão aplicando uma pressão regulatória cada vez maior sobre criptomoedas.
Se, ou melhor, quando, o seu governo nacional introduzir uma regra de wash sale sobre criptomoedas, você poderá usar um dos três métodos básicos mencionados acima para reduzir com segurança sua conta de impostos.
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