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加密貨幣市場一直以瘋狂的上下波動為特徵。然而，2021 年 11 月開始的當前市場下跌是迄今為止最深刻的加密貨幣熊市，其衡量標準是總損失價值 - 1.8 萬億美元，並計算在內。
如今，您可以坐下來，依靠比特幣投資隨著時間的推移而增長。在這種環境下，投資者需要密切關注使用所有可能途徑優化其加密貨幣持倉，包括探索加密貨幣稅損獲取策略，以降低其納稅義務。
在進行稅收損失收集時，您應該瞭解美國國稅局 （IRS） 和其他稅務機構積極執行的洗市規則。存在洗牌銷售規則，禁止用戶利用稅收損失獲取福利。 違反該規則會對無數投資者造成重大損失。加密貨幣洗牌銷售規則的潛在實施目前懸而未決，例如達摩剋勒斯劍等加密貨幣投資。在本文中，我們將介紹這一重要規則，並嚮您展示如何避免打破這一規則。
美國國稅局的洗牌銷售規則詳細說明瞭利用加密貨幣稅收損失收獲來抵消資本收益和資本損失的具體時間段和行為。
美國水洗銷售規則適用於在 30 天內買迴前，與第一個資産基本相同的資産以虧損方式出售的情況。如果投資者在 30 天內買入瞭基本相同的股票或債券，則無法透過平衡資本收益與資本損失來獲益。
假設您於 2022 年 5 月 15 日以每股 $20 的虧損賣齣瞭 100 股 Microsoft，即總虧損 $2，000。根據洗牌銷售規則，如果您在 2022 年 4 月 15 日至 2022 年 6 月 15 日期間在任意地點購買瞭至少 100 股微軟，則無法領取 $2，000 的減稅。
如果您碰巧在這段時間內購買瞭更低數量的 Microsoft，例如 70 股，則隻能為 30 股 （$600） 申領稅務損失，即虧損出售（100 股）與相關購買（70 股）之間的差額。
但請記住，IRS 洗牌銷售規則目前僅適用於包括債券、股票和類似金融工具在內的證券。IRS 未將加密貨幣歸類為證券，這意味著該規則不適用於加密貨幣。
然而，美國政府加強瞭實施加密貨幣洗牌銷售規則的努力。2021 年底，拜登政府提齣瞭一項名為“構建更優法案”的立法法案。該法案中提齣的眾多條款之一將使加密貨幣受到洗牌銷售規則的約束。盡管透過瞭眾議院，但該法案在參議院被擊敗。
然而，政府繼續努力協商參議院透過法案至少部分所需的多數席位。這開啓瞭洗牌銷售規則在加密貨幣上隨時有效實施的可能性。
有三種主要方法可以確保您不會違反未來的加密貨幣洗牌銷售規則，同時成功領取您的稅負。
這是第一條也是最簡單的規則。IRS 洗牌銷售規則不包括嚴厲的保障期。交易前後的 30 天時間範圍適中，是確保您的稅務損失領取成功的最安全方式。預先規劃行動方案，在虧損出售前 31-40 天或出售後購買目標資産。
當然，使用這種方法確實會讓您麵臨一定的市場波動。但是，目標資産的價格變化可能會對您有利，不一定會對您不利，尤其是在進行一些基本規劃和市場分析時。
例如，如果您的目標資産處於長期下行趨勢，請在虧損出售後 31 天以上完成購買。相反，如果資産呈上升趨勢，並且普遍預計會繼續沿此模式發展，請在虧損出售前 31 天以上購買。
最後，如果資産價格穩定，而不是處於明顯的上行或下行趨勢，那麼您可能不會因為遵守 30 天時間窗口而損失（或勝齣）太多。
IRS 洗牌銷售規則規定，當買賣的産品相同或基本相同時，無法領取稅務損失。遺憾的是，對於基本相同的産品，目前還沒有明確的、基於數字的規格。投資者在很大程度上依賴於 IRS 對該規則的曆史應用來評估其稅務損失索賠是否安全。
總體而言，國稅局一直對投資者賣齣股票並購買具有重大敞口的基金復閤産品感到滿意。因此，您可以買入分配給資産的大部分共同基金、指數基金或 ETF 産品。
雖然加密貨幣洗牌銷售規則尚未應用，但考慮基於基金的加密貨幣産品的同時，為該規則的可能引入進行規劃是非常有用的。例如，Bitwise 10 加密貨幣指數基金和 Galaxy 加密貨幣指數基金等産品在其組閤指數中擁有分配給比特幣的大量份額。如果您的虧損交易涉及 BTC，則可能會考慮這些産品。
傳統上具有高度相關性的兩種資産也可用於避免任何未來違反加密貨幣洗牌銷售規則的行為。兩種資産之間的高度相關性錶明，其價格走嚮相同，市場變化幅度也相似。相關性使用相關係數 表示，該係數值介於 −1.0 和 1.0 之間。
通常情況下，0.9 至 1.0 的相關係數表示兩種資産的價格之間存在非常強的關聯。虧損賣齣資産時，您可以預購或後買其他資産或産品，兩者的相關性為 0.9（或以上）。
在加拿大，加拿大稅務局已實施錶麵虧損規則，確保洗滌銷售不會定期發生。該規則規定，如果投資者在 30 天窗口內賣迴和迴購資産，則無法追索資金損失。
在英國，HM 收入與海關 （HMRC） 製定瞭用於計算成本基礎的具體要求，這與美國的水洗銷售規則類似。 在英國，一種稱為分攤的成本基礎技術是用於加密貨幣稅收損失獲取的主要技術。
使用這種方法，類似的資産匯集在一起，形成平均成本基礎，從而為 BTC、ETH 等加密貨幣提供資金池。然後計算每個資金池的平均成本基礎，以確定加密貨幣投資的最終收益和損失。然而，這種成本基礎技術使得透過加密貨幣洗牌交易更容易利用虛假損失。
HMRC 製定瞭兩項規則，旨在防止人為損失的發生。這些規則分彆稱為住宿加早餐規則和當日規則。
使用住宿加早餐規則，如果您在賣齣之前持倉後的 30 天內購買相同的加密貨幣，則無法從資金損失中獲益。當日規則類似，但需要在 24 小時內買賣同一加密貨幣。與美國洗牌銷售規則不同，這些準則適用於加密貨幣以及其他類型的資産。
澳大利亞洗牌銷售規則規定，您無法將資産分倉，無法透過購買同一資産來獲得稅收優惠。沒有與此規則相關的特定時間。在大多數情況下，投資者的意圖決定瞭他們是否能夠實現資本損失。
加密貨幣洗牌銷售規則很可能在未來推齣，因此投資者必須隨時瞭解這一領域的最新動態。這適用於美國和許多其他司法管轄區的加密貨幣投資者，因為全球各國政府對加密貨幣的監管壓力越來越大。
如果您所在的國傢政府在加密貨幣上引入瞭水洗銷售規則，您可以使用上述三種基本方法之一來安全地降低您的稅單。