Краткий пересказ
Еще
Узнавайте содержание статьи и оценивайте рыночные настроения всего за 30 секунд!
Рынок криптовалют всегда отличался резкими колебаниями. Однако текущий спад, начавшийся в ноябре 2021 года, является самым глубоким медвежьим крипторынком в истории по общей потерянной стоимости — $1,8 триллиона на текущий момент.
Прошли те времена, когда можно было просто расслабиться и полагаться на рост инвестиций в биткоин. В таких условиях инвесторам необходимо внимательно изучать способы оптимизации криптоактивов с использованием всех возможных способов, включая изучение стратегий продажи криптовалюты в убыток для снижения налоговых обязательств.
При использовании этой стратегии необходимо знать правило фиктивных продаж, активно применяемое Налоговым управлением США (IRS) и другими налоговыми органами. Правило фиктивных продаж запрещает пользоваться преимуществами продажи активов для оптимизации налогов. Нарушения уже привели к значительным убыткам для множества инвесторов. Потенциальное применение правила фиктивных продаж в настоящее время повисло над криптовалютами словно Дамоклов меч. В этой статье мы рассмотрим это важное правило и покажем, как избежать его нарушения.
В правиле фиктивных продаж Налогового управления США подробно описаны определенные периоды и действия, когда запрещено использовать продажи криптовалюты в убыток для компенсации налоговых обязательств на прирост капитала.
Правило фиктивных продаж США применяется, когда актив, который существенно равноценен первому, был продан с убытком до его обратного выкупа в течение 30 дней. Если инвестор покупает существенно равноценные акции или облигации в течение 30 дней, он не сможет получить выгоду от взаимозачета прибыли и убытков капитала.
Допустим, 15 мая 2022 года вы продали 100 акций Microsoft с убытком в размере $20 на акцию, т. е. с общим убытком $2000. В соответствии с правилом фиктивной продажи вы не сможете получить налоговый вычет в размере $2000, если купите от 100 акций Microsoft в период с 15 апреля 2022 года по 15 июня 2022 года.
Если в течение этого периода вы купите меньшее количество акций Microsoft, например 70, то сможете задекларировать налоговый убыток только за 30 акций ($600), разницу между убыточной продажей (100 акций) и соответствующей покупкой (70 акций) в течение 30 дней до или после нее.
В настоящее время правило фиктивных продаж Налогового управления США распространяется только на ценные бумаги, включая облигации, акции и аналогичные финансовые инструменты. Налоговое управление США не классифицирует криптовалюты как ценные бумаги, а это означает, что это правило не распространяется на криптовалюту.
Однако правительство США предприняло несколько действий по реализации правила фиктивных продаж для криптовалют. В конце 2021 года администрация Байдена предложила законопроект под названием Build Better Act. Одним из положений законопроекта стало применение правила фиктивных продаж для криптовалют. Несмотря на прохождение Палаты представителей, законопроект был отклонен в Сенате.
Тем не менее правительство продолжает прилагать усилия по достижению требуемого большинства в Сенате и утверждения хотя бы части законопроекта. Таким образом, правило фиктивных продаж может в скором времени начать распространяться и на криптовалюты.
Существует три основных способа гарантировать, что вы не нарушите будущее правило фиктивных продаж и сможете задекларировать налоговые убытки.
Это первое и самое простое условие. Период отслеживания в рамках правила Налогового управления США не слишком жесткий. Поэтому соблюдение 30-дневного срока до и после продажи — самый надежный способ гарантировать успех заявления о налоговых убытках. Заранее спланируйте план действий и купите целевой актив за 31–40 дней до или после убыточной продажи.
Конечно, этот метод делает вас в некоторой степени уязвимыми для рыночной волатильности. Однако цена целевого актива может двигаться и в вашу пользу, а не против вас, особенно при базовом планировании и анализе рынка.
Например, если целевой актив находится в долгосрочном нисходящем тренде, совершите покупку через 31 день после убыточной продажи. И наоборот, если актив движется вверх и ожидается, что этот тренд продолжится, его необходимо купить за 31 день до убыточной продажи.
Наконец, если цена актива стабильна и не находится в сильном восходящем или нисходящем тренде, сумма убытка (или заработка) в этот 30-дневный период, скорее всего, будет незначительной.
В правиле фиктивных продаж Налогового управления США указано, что налоговые убытки не могут быть заявлены, когда проданный и купленный продукты являются одинаковыми или существенно равноценными. К сожалению, нет четкого определения, что такое существенно равноценный продукт. Инвесторы полагаются на историческое применение этого правила Налоговым управлением, чтобы оценить законность своих данных по налоговым убыткам.
В целом у Налогового управления не возникает вопросов, когда инвесторы продают акции и входят в композитные фонды со значительной долей этих акции. Таким образом, можно купить акции фонда взаимных инвестиций, индексного фонда или продукта ETF, в котором большая часть средств будет выделена на ваш актив.
Несмотря на то, что правило фиктивных продаж для криптовалют пока не применяется, стоит рассмотреть возможность инвестирования в криптовалютные фонды на случай его реализации. Например, в таких продуктах, как Bitwise 10 Crypto Index Fund и Galaxy Crypto Index Fund значительная доля приходится на биткоин. Их можно рассмотреть, если ваша убыточная продажа связана с BTC.
Два актива, которые традиционно имеют тесную связь, также могут использоваться для защиты от любых будущих нарушений правила фиктивных продаж криптовалют. Высокий уровень корреляции между двумя активами указывает на то, что их цены меняются в одном направлении и примерно с одинаковой величиной. Корреляция выражается с использованием коэффициента — значения в диапазоне от −1,0 до 1,0.
Обычно коэффициент корреляции от 0,9 до 1,0 указывает на очень сильную связь между ценами двух активов. При продаже актива в убыток можно заранее или после купить другой актив или продукт с корреляцией 0,9 (или выше).
Канадское налоговое агентство внедрило правило о неосновательных убытках, чтобы не допустить регулярных продаж. Согласно ему инвесторы не могут задекларировать убытки, если продадут и выкупят актив в течение 30 дней.
Управление по налоговым и таможенным сборам (HMRC) Великобритании разработало особые требования, которые используются для расчета первоначальной цены актива, аналогично правилу фиктивных продаж в США. В Великобритании основной метод оптимизации налогов за счет убытков — это объединение акций.
С помощью этого метода аналогичные активы объединяются вместе для формирования средней стоимости, что приводит к созданию пула криптовалют, таких как BTC, ETH и т. д. Затем рассчитывается средняя первоначальная цена для каждого пула, чтобы определить окончательную прибыль и убытки от инвестиций в криптовалюту. Тем не менее этот метод расчета стоимости упрощает использование ложных убытков за счет криптовалютного фиктивного трейдинга.
HMRC разработало два правила, которые предназначены для предотвращения фиктивных убытков. Они известны как Bed and Breakfast Rule (Правило «Ночлег и завтрак») и Same Day Rule (Правило того же дня).
В соответствии с правилом Bed and Breakfast убытки не могут быть получены при покупке той же криптовалюты в течение 30 дней после продажи предыдущего актива. Правило того же дня похоже, но предполагает продажу и покупку одной и той же криптовалюты в течение 24 часов. В отличие от американских правил фиктивных продаж эти рекомендации распространяются на криптовалюты и другие типы активов.
Согласно австралийскому правилу фиктивных продаж вы не можете продавать актив для получения убытков и заново купить тот же актив для получения налоговых льгот. При этом в правиле нет определенного периода времени. В большинстве случаев возможность зачесть убыток зависит от намерения инвестора.
Вероятное внедрение правила фиктивных продаж для криптовалют в будущем обязывает инвесторов тщательно следить за новостями в этой сфере. Это касается как криптоинвесторов в США, так и во многих других юрисдикциях, поскольку регуляторное давление на криптовалюту растет по всему миру.
Если или когда ваше национальное правительство введет правило фиктивных продаж для криптовалют, то для безопасного снижения налоговых обязательств можно использовать один из трех способов из этой статьи.
Никакого спама. Только куча интересного контента и обновлений индустрии криптовалют.